1. Два очень разных порога
У граждан США и лиц с постоянным местом жительства в США большой необлагаемый минимум федерального налога на наследство — $15 млн на человека с 2026 года. Для нерезидентов без гражданства необлагаемая сумма по американским активам — всего $60 000. Сверх неё может взиматься налог по прогрессивной шкале до 40%.
К американским активам относятся недвижимость в США и материальное имущество, находящееся в США, а также акции американских компаний. Поэтому квартира в Майами за $1 млн, которой нерезидент владеет напрямую, может обернуться очень большим налогом для наследников.
2. Договоры о налоге на наследство
У США есть договоры о налоге на наследство и дарение с ограниченным числом стран (например, Великобритания, Франция, Германия, Япония и ещё несколько), а Канада охвачена договором о подоходном налоге. Договор может повысить необлагаемую сумму или изменить правила. С Россией, Украиной, Беларусью и Казахстаном таких договоров нет.
3. Супруги, ипотека и отчётность
Неограниченный супружеский вычет действует, только если переживший супруг — гражданин США; иначе может понадобиться траст QDOT. Для нерезидентов ипотека без права регресса (non-recourse) может уменьшить облагаемую стоимость, а долг с правом регресса вычитается лишь частично.
Наследственная масса подаёт форму 706-NA, как правило, в течение девяти месяцев после смерти, а американские учреждения обычно требуют сертификат IRS о передаче, прежде чем выдать активы наследникам, — это может задержать доступ на месяцы.
4. Распространённые решения
В зависимости от страны и целей консультанты используют холдинговые структуры (например, иностранную компанию), специальные трастовые схемы, страхование жизни для покрытия возможного налога или ипотеку без права регресса. У каждого варианта есть цена и минусы — в том числе налогообложение при продаже. Главное — решить это до покупки: передача объекта потом может повлечь налоги.
Гид содержит общую информацию и не является юридической или налоговой консультацией. Законы и программы меняются — уточняйте детали у юриста во Флориде и налогового специалиста в США.
Официальные источники
